Как и когда нужно подавать 3-НДФЛ

База знаний
Сложность:

19266

В большинстве случаев инвестору ничего делать не нужно: брокер удерживает и перечисляет все положенные налоги. Но есть исключения, когда инвестор сам должен отчитаться перед налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить деньги в бюджет. Расскажем, когда и как это нужно сделать.

Когда инвестор сам отчитывается перед налоговой

Инвестор должен отчитываться перед налоговой о полученных с инвестиций доходах, если этого не сделал брокер. Такое возможно в некоторых случаях. Разберём основные.

Сделка прошла без участия брокера. Вне биржи инвестор может проводить сделки с ценными бумагами или валютой без участия брокера. Например, он может продать акции «Газпрома» другому человеку по договору купли-продажи или получить акции ВТБ в подарок от третьего лица. С суммы полученного дохода ему нужно будет уплатить НДФЛ.

Дивиденды пришли от иностранных акций. Не имеет значения, куда поступили дивиденды от иностранных акций — на брокерский счёт, на ИИС или на банковский счёт, по ним инвестор отчитывается сам.

Поручить брокеру удерживать налоги не получится, это обязанность налогоплательщика по закону.

Брокер будет удерживать налог только от доходов, полученных с перепродажи иностранных акций.

Торговля идет через иностранную биржу. Если инвестор покупает ценные бумаги на иностранных биржах, например через Нью-Йоркскую фондовую биржу NYSE, то ему придётся перевести все свои доходы от сделок в рубли и рассчитать сумму налога вручную.

Все расчёты по продаже-покупке иностранной валюты, иностранных ценных бумаг надо переводить в рубли по курсу Центрального банка на дату сделки.

Получен доход с продажи иностранной валюты. Здесь может быть 2 варианта:

  • инвестор продаёт → покупает валюту;

  • покупает валюту → покупает иностранные акции → продаёт акции → продаёт валюту.

С разницы от продажи-покупки иностранных акций налог платит российский брокер, а по курсовой разнице инвалюты отчитывается инвестор.

Получены купоны по иностранным облигациям на банковский счёт. Если вы получили купон от облигации, выпущенной иностранным эмитентом, то по доходу перед налоговой вы должны отчитаться сами.

Доход нужно конвертировать в рубли по курсу Центрального банка на дату получения купона. С полученной суммы нужно удержать налог.

Получен доход от выкупа бумаг. Бывает, что компания-эмитент выкупает свои акции. Например, такое было в 2018 году — «Автоваз», «Аэрофлот», «Дикси-групп», «М-видео», «Отисифарма» выкупали свои акции у держателей.

Доходы, полученные от выкупа акций, нужно уменьшить на расходы, которые инвестор понёс при покупке. Если разница положительная — с неё нужно будет уплатить налог.

Получен доход от погашения облигации на банковский счёт. Если вы купили облигации не через брокера, то вы сами должны отчитаться перед налоговой о полученном доходе и заплатить налог.

Банк не смог удержать налог по итогам года. Такое возможно, если вы вывели все деньги со счёта. Тогда рассчитать и перечислить НДФЛ вам придётся самому.

Как считать налог

Со всех доходов, полученных от удачного инвестирования, нужно платить 13 % НДФЛ. Если общий процентный доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения будут удерживать уже 15 %. В процентный доход входят не только дивиденды акций и купоны облигаций, но и проценты, например, по банковским вкладам.

Если инвестор ничего не заработал, то налог платить не нужно.

Не нужно платить налоги, если со страной, где зарегистрирован эмитент, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по которому получается, что инвестор с доходов платит налог больше, чем 13 %. Например, в бюджет Аргентины инвестор с дивидендов уплачивает 15 %, а значит, в бюджет России ему платить ничего не нужно.

Если в бюджет другого государства инвестор уплачивает часть налога, тогда в российскую налоговую ему следует доплатить оставшуюся часть, чтобы получилось 13 %. Например — США, где на дивиденды с американских ценных бумаг установлена налоговая ставка 30 %. Её можно снизить до 10 %, если оформить через своего брокера форму W-8BEN. Тогда инвестор должен подавать налоговую декларацию и уплатить оставшиеся 3 % налога.

Чтобы российская налоговая зачла уплаченный в другом государстве НДФЛ, нужно подать документы:

  • Уведомление о выплате дивидендов, в котором указаны сумма и дата получения инвестором дохода. Его даёт эмитент.

  • Иностранную налоговую декларацию, в которой указаны вид дохода, сумма, год, в котором был получен доход, и размер налога. У декларации должен быть нотариально заверенный перевод.

Заменить эти документы может отчёт брокера, в котором есть вся эта информация, Минфин это подтверждает.

Если в отчёте брокера указанной информации нет и получить другие подтверждающие уплату налога документы не удалось, то инвестору придётся заплатить НДФЛ.

Налог также придётся заплатить, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Если инвестор получает дивиденды от иностранных акций, то ему нужно считать доходы по курсу на дату выплаты дивидендов, а не на дату реальной конвертации в рубли и вывода денег со счёта.

Например, Игорь получает дивиденды от компании Nike по итогам квартала, 4 раза в год.


Дивиденды

Курс ЦБ на дату выплаты дивидендов

Доход инвестора

(дивиденды • курс)

I квартал

0,245 $

72,90 ₽

17,86 ₽

II квартал

0,245 $

73,43 ₽

17,99 ₽

III квартал

0,245 $

71 ₽

17,39 ₽

IV квартал

0,275 $

74,38 ₽

20,45 ₽

Общий доход за год

73,69

Налог 13 %

9,58 ₽



Если инвестор торгует через иностранную биржу. В этом случае нужно считать налог с двух видов дохода: с выгодной перепродажи иностранной акции и с роста курса валюты.

Например, в январе Петя купил 200 акций американской компании, а в декабре этого же года продал. Вот как надо считать налог.

Сначала узнаем, сколько денег потрачено, затем определяем доход от продажи. Разница между суммами — налогооблагаемая база, с которой надо заплатить 13 % налога:


Кол-во

Цена за акцию

Комиссия брокера

Понесённые расходы

Курс

Сумма в рублях

Покупка

200

100 $

5 $

20 005 $

56,6

1 132 283 ₽

Продажа

200

110 $

6 $

6 $

66,5

399 ₽

Всего понесённых расходов

1 132 682 ₽

Доход от продажи

(кол-во • цена продажи • курс)

1 463 000 ₽

Сумма, с которой надо заплатить налог
(доход от продажи — понесённые расходы)

330 318 ₽

Налог 13 %

42 941,34 ₽



Если инвестор покупает и продаёт иностранную валюту, то ему нужно платить налог с курсовой разницы.

Например, инвестор купил 100 $ США по курсу 72,33 ₽. Через месяц он продал доллары по курсу 74,89 ₽. Доход, с которого нужно уплатить налог, считаем так:

Кол-во

Курс покупки

Расходы на покупку

Курс продажи

Доход от продажи

Налогооблагаемая база

Налог 13 %

100 $

72,33 ₽

7 233 ₽

74,89 ₽

7 489 ₽

256 ₽

33,28 ₽



Запомнить все сделки, что совершал инвестор на бирже в течение года, конечно, нереально. Поэтому информацию о сделках, суммах и полученной прибыли нужно смотреть в ежегодном отчёте брокера.

Клиенты брокера ВТБ Капитал Инвестиции могут сформировать брокерский отчёт через личный кабинет.

В личном кабинете откройте раздел «Отчёты» → «Брокерский отчёт» → «Подать поручение». В окне «Запрос на отчёт» выберите нужный период, счёт и формат отчёта, нажмите «Сохранить».

Ваш запрос попадёт в таблицу «Реестр запросов на отчёт». Когда в столбце «Отчёт» будет статус «Отчёт готов», то в соседней графе появится ссылка «Открыть».

Обычно брокерский отчёт формируется в течение 5−10 минут.

В приложении отчёт сформировать нельзя, но можно посмотреть аналитику портфеля: информацию о сделках, суммах и полученной прибыли.

Как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию подают один раз до 30 апреля следующего года. То есть инвестор целый год получает доход от инвестиций и не отчитывается по ним. Затем брокер присылает отчёт, инвестор считает сумму налога, положенного к уплате, и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте ФНС или через программу Декларация.

Возьмём для примера инвестора Игоря, который получил 17 февраля 2020 года от Nike дивиденды 88 $. Игорь оформил форму W-8BEN, поэтому с его доходов эмитент уплатил налог 10 % : 88 • 10 % = 8,8 $. На брокерский счёт 24 февраля Игорю поступило 79,2 $.

Сумму налога, которую нужно отразить в 3-НДФЛ, считаем поэтапно.

  1. 17 февраля, когда Игорь получил доход, 1 $ стоил 73,80 ₽. То есть он получил 6494,4 ₽ (88 • 73,80).

  2. С 6494,4 ₽ Игорь должен уплатить налог 844,27 ₽ (6494,4 • 13 %).

  3. Эмитент удержал 8,8 $, тогда курс был 73,44. То есть Игорь уплатил 73,44 • 8,8 = 646,27 ₽ в бюджет США.

  4. В российскую казну инвестору нужно перечислить 844,27 — 734,4 = 109,87 ₽.

В декларации 3-НДФЛ Игорю нужно указать 109,87 ₽, и, соответственно, он должен уплатить эту сумму в бюджет.

Игорь может заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика или скачать программу «Декларация» и заполнить 3-НДФЛ в ней. Покажем, как подать документ с помощью программы.

Программу можно скачать с сайта ФНС

Сначала нужно поставить галочку «В иностранной валюте» и выбрать номер ИФНС

Сначала нужно поставить галочку «В иностранной валюте» и выбрать номер ИФНС

Затем нужно нажать на зелёный плюс и указать эмитента

Затем нужно нажать на зелёный плюс и указать эмитента

Далее инвестору следует перечислить, от кого он получил дивиденды, их сумму и размер уплаченного налога

Далее инвестору следует перечислить, от кого он получил дивиденды, их сумму и размер уплаченного налога

Декларацию подают до 30 апреля следующего года, а налог нужно уплатить до 15 июля.



Не пропустите важные подборки